Wash Sale Rule Employee Stock Options

Die Wash Sale Rule Top Seite in unserer Erklärung der Wasch-Verkaufsregel. Die Waschverkaufsregel verhindert, dass Sie einen Verlust auf einen Verkauf von Aktien beanspruchen, wenn Sie Ersatzmaterial innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf kaufen. Das klingt einfach genug, aber es gibt so viele Fragen, die im Zusammenhang mit dem Wasch-Verkaufsregel entstehen, dass wir einen ganzen Abschnitt unserer Website dem Thema widmen. Der erste Artikel, Wash Sales 101. Bietet das Wesentliche und wird Ihnen auch eine Idee, welche Art von Details youll finden Sie in den anderen Artikeln. Ein Index zu unseren Artikeln über Waschverkäufe unten. Seitenbeschreibungen Waschen Verkauf 101 Die meisten Menschen werden lernen, alles, was sie über die Wasch-Verkaufsregel auf dieser Seite wissen müssen. Waschen Sie Verkäufe und IRAs Sie können die Wäscheverkaufregel durch den Kauf der Wiedereinbauvorrat in Ihrem IRA vermeiden Sein riskantes. Im Wesentlichen identische Wertpapiere Sie haben keine Wasch-Verkauf, es sei denn, Sie erwerben im Wesentlichen identische Wertpapiere. Diese Seite erklärt, wann eine Aktie im Wesentlichen identisch ist. Waschen Sie Verkäufe und Wiedereinbau-Vorrat Sie haben nicht einen Wäscheverkauf, obwohl Sie identische Anteile innerhalb der vorhergehenden 30 Tage kauften, wenn die Anteile Sie arent Wiedereinbau Aktien kauften. Waschen Sale Matching Regeln Es gibt mechanische Regeln, um die Situation, wo Sie nicht kaufen genau die gleiche Anzahl von Aktien, die Sie verkauft, oder wo Sie mehrere Lose Aktien gekauft und verkauft. Waschen Sie Verkäufe und Wahlen Sie dont haben wirklich, Bestand innerhalb der Wäscheverkaufsperiode zu kaufen, um einen Wäscheverkauf zu haben. Es ist genug, wenn Sie nur einen Vertrag oder Optionen, um Ersatz-Aktien zu kaufen. Short Sales und die Wash Sale Regel Short Verkäufe besondere Probleme im Zusammenhang mit der Wasch-Verkaufsregel. Gleiche Tagesregel für Wäscheverkauf Die IRS verursacht Verwirrung mit einer Aussage über Gewinne und Verluste am selben Tag. Trader und Wash Sales Es gibt besondere Erwägungen bei der Anwendung der Wasch-Verkaufsregel für Händler. Wash Sales und Optionen Die Wasch-Verkaufsregel kann für Trades mit Aktienoptionen gelten. Die Optionen weisen zwei verschiedene Arten von Problemen in Verbindung mit der Waschverkaufsregel auf. Erstens, wenn Sie Aktien verkaufen mit einem Verlust, können Sie diesen Verkauf in einen Wasch-Verkauf durch den Handel in Optionen. Und zweitens, Verluste aus den Optionen selbst können Wasch-Verkäufe werden. Kaufoptionen Wenn Sie Aktien mit einem Verlust verkaufen, haben Sie einen Waschverkauf (und nicht in der Lage, den Verlust abzuziehen), wenn Sie im Wesentlichen identische Aktien innerhalb der 61-Tage-Wasch-Verkauf Zeitraum, bestehend aus dem Tag des Verkaufs, der 30 kaufen Tage vor dem Verkauf und die 30 Tage nach dem Verkauf. Youll haben auch eine Wasch-Verkauf, wenn innerhalb der Wasch-Verkauf Zeitraum, geben Sie einen Vertrag oder eine Option, um im Wesentlichen identische Lager zu kaufen. Beispiel: Am 31. März verkaufen Sie 100 Aktien von XYZ mit Verlust. Am 10. April kaufen Sie eine Kaufoption auf XYZ Aktie. (Eine Call-Option gibt Ihnen das Recht auf 100 Aktien zu kaufen.) Der Verkauf am 31. März ist ein Wasch-Verkauf. Es spielt keine Rolle, ob die Anrufoption im Geld ist. Dies ist eine automatische Regel. Wenn Sie eine Kaufoption in diesem Zeitraum kaufen, haben Sie einen Waschverkauf. Und das ist wahr, auch wenn Sie nie üben die Option und den Erwerb der Aktie. Verkaufen Put-Optionen Sie können auch einen Verkauf von Aktien in einen Wasch-Verkauf durch den Verkauf von Put-Optionen. Diese Regel ist nicht automatisch. Es gilt nur, wenn die Put-Option ist tief in das Geld und theres keine genaue Standard, wenn eine Put-Option ist tief genug in das Geld für die Regel anzuwenden. Die Regel gilt, wenn sie zum Zeitpunkt der Verkauf der Put-Option erscheint, dass keine wesentliche Wahrscheinlichkeit besteht, dass sie nicht ausgeübt wird. In diesem Fall kann der Verkauf der Put-Option in etwa gleichbedeutend mit dem Kauf der Aktie sein. Beispiel: Am 31. März verkaufen Sie 100 Aktien von XYZ mit Verlust. Am 10. April verkaufen Sie eine Put-Option, die dem Inhaber das Recht gibt, Ihnen 100 Aktien von XYZ zu einem Preis zu verkaufen, der wesentlich höher ist als der aktuelle Börsenkurs der Aktie. Der Verkauf am 31. März ist ein Wasch-Verkauf. Als Verkäufer einer Put-Option, die tief in das Geld, nehmen Sie an der Aufwärts-und Abwärtsbewegung des Aktienkurses teil, es sei denn, der Preis bewegt sich höher als der Optionspreis. Wenn der Optionspreis hoch genug ist, sind die Chancen des Geschehens klein, und Sie haben einfach einen anderen Weg gefunden, um Ihre Investition in die Aktie fortzusetzen. Losses on Options Congress hat die Wash-Verkaufsregelung 1988 geändert, so dass sie direkt auf Verträge oder Optionen zum Kauf oder Verkauf von Aktien oder Wertpapieren anwendbar ist. Das bedeutet, Sie können einen Wasch-Verkauf haben, wenn Sie eine Option Position zu einem Verlust zu schließen, wenn Sie eine Ersatzposition innerhalb der Wasch-Verkauf Zeitraum zu etablieren. Das Finanzministerium hat noch unter dieser Regelung Vorschriften erlassen, und eine Vielzahl von Fragen bleiben unbeantwortet. Im Vordergrund steht dabei die Frage, wann eine Option im Wesentlichen identisch mit einer anderen Option ist. Bis das Finanzministerium beschließt, Vorschriften oder andere Leitlinien zu erlassen, weder ich noch jemand anderes kann genau sagen, wie die Wasch-Verkaufsregel gilt für Verluste auf Optionen. Aber theres eine ziemlich gute Faustregel, die Ihnen erklären sollte, wenn youre sicher und wenn youre auf dünnem Eis. Wenn die Positionen, die Sie innerhalb der Wasch-Verkauf Zeitraum erworben haben, können Sie in der gleichen auf und ab Marktschwankungen als die Position, die den Verlust produziert teilnehmen, gibt es eine Chance, die IRS wird sagen, Sie haben einen Wasch-Verkauf. Wenn das nicht der Fall ist, sollten Sie sicher sein. Angenommen, Sie haben eine Kaufoption mit Verlust verkauft. Der Kauf einer anderen Kaufoption auf demselben Bestand innerhalb des Waschverkaufszeitraums kann als Waschverkauf angesehen werden, auch wenn die neue Kaufoption einen anderen Ausübungspreis oder einen anderen Ausübungspreis hat. Die IRS könnte behaupten, dass Sie einen Wasch-Verkauf haben, wenn Sie XYZ Lager kaufen, vor allem, wenn der Aufruf war in dem Geld, wenn Sie es verkauft. Ebenso könnten Sie auch einen Waschverkauf haben, wenn Sie eine Tief-in-dem-Geld-Put-Option während der Wasch-Verkauf Zeitraum schreiben. Im Gegensatz dazu sollten Sie nicht einen Wasch-Verkauf, wenn Sie eine Kaufoption mit einem Verlust zu verkaufen und schreiben Sie auch eine Put-Option thats am Geld oder aus dem Geld. Die Long-Call-Option und die Short-Put-Option sind beide bullish Positionen, aber die Short-Put-Option lässt Sie nicht an der Oberseite teilnehmen. Diese Bemerkungen sind einfach meine Interpretation, und nicht notwendigerweise die Interpretation der IRS oder der Schatzkammer widerspiegeln. Was mehr ist, können andere Steuerprofis eine unterschiedliche nehmen auf dieser Frage haben. Leider gibt es keine Anzeichen dafür, dass offizielle Anleitung zu diesen Themen in naher Zukunft kommen wird. Do die gleiche Wash-Sale Regeln gelten für Incentive-Aktienoptionen Ich habe eine Frage in Bezug auf die Wasch-Verkauf und die Ausübung von Anreiz Aktienoptionen. Was passiert, wenn der Kurs der Aktie dann nach dem Tag der Ausübung sinkt (aber immer noch über Ihrem ISO-Preis liegt) Wenn Sie die Aktien zum niedrigeren aktuellen Kurs verkaufen und dann sofort zurückkaufen, unterliegen Sie den Wasch-Regeln Wie eine einfache Frage auf ein Urlaubswochenende. Yeah, Recht Obwohl theres nichts geschrieben, glauben Experten, daß Sie zum Waschverkauf abhängig sein würden, wenn Sie die Anteile an einem Verlust verkauften und sie innerhalb 30 Tage des Verkaufs kauften. In den einfachsten Ausdrücken sagt der Wäscheverkauf, dass, wenn Sie einen Vorrat an einem Verlust verkaufen, Sie nicht verwenden können, dass Verlust auf Ihrer Steuererklärung, wenn Sie die gleiche Sicherheit zurück innerhalb 30 Tage kaufen. So unabhängig davon, ob youre Umgang mit Anreiz Aktienoptionen oder Aktien von Cisco. Gelten die gleichen Regeln. Aber da gibt es einige komplizierende Faktoren, können von oben beginnen. Mitarbeiter erhalten Anreize Aktienoptionen oder ISOs, um Aktien zu einem vertraglich vereinbarten Preis irgendwann in der Zukunft zu kaufen. Um für die bevorzugte langfristige Kapitalertragsrate von 20 Jahren zu qualifizieren, müssen die Mitarbeiter ihre ISOs für zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung der Optionen und ein Jahr ab dem Tag der Ausübung halten. In vielen Fällen schulden Mitarbeiter nicht Steuer auf die Ausübung der ISOs, bis sie die tatsächlichen Aktien verkaufen. (Für mehr auf ISOs, überprüfen Sie heraus dieses vorherige Steuer-Forum.), Es sei denn, sie fallen selbstverständlich zum irksome alternative Minimumsteuer. AMT wurde vor Jahren geschaffen, um sicherzustellen, dass alle - auch die Superreichen - mindestens eine Einkommensteuer bezahlt haben. Die Internal Revenue Service verlangt, dass diejenigen mit großen Abzüge auch auf ihre Steuer nach AMT Regeln berechnen, die keine Standard-oder persönliche Ausnahmen erlauben. Sie erhalten auch nicht einen Kredit für irgendwelche staatlichen Steuern bezahlt, noch sind Sie erlaubt, alle mögliche einzeln aufgeführten Abzüge zu nehmen. Das Schlimmste ist, dass ein ISOs-Spread, a. k.a. der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Börsenkurs am Tag der Ausübung auch als steuerpflichtiges Einkommen für AMT einbezogen werden muss. Sind Sie abhängig von AMT Zuerst berechnen Sie Ihre Steuerrechnung die normale Weise, dann berechnen sie nach den AMT-Regeln: Sie müssen zahlen die höhere der beiden Beträge. Die AMT Preise max bei 28, während die regulären Steuersätze so hoch wie 39,6 sein kann. Aber da Sie nicht verwenden können viele Ihrer Abzüge und Credits bei der Berechnung AMT, die niedrigere Steuersatz nicht viel helfen. (Check out Form 6251 - Alternative Minimum Tax - Einzelpersonen - für die Skinny auf die Berechnung.) Aber lassen Sie nicht diese nervtötende AMT Wolke Ihre Investitionsentscheidungen, sagt Rande Spiegelman, ein Senior Manager in KPMGs Investment Consulting Services-Gruppe in San Francisco. Es ist nur ein Timing-Problem. Wenn Sie zahlen AMT, youre im Wesentlichen Ihre Steuern zahlen vorne. Wenn Sie die Aktien verkaufen, erhalten Sie eine Gutschrift zurück für die Steuer, die Sie bereits bezahlt haben, so hoffentlich werden Sie nicht zu viel mehr schulden. Es ist Zeit für ein Beispiel. Nehmen wir an, der Ausübungspreis für Ihre Optionen ist 1. Im Januar 2000 wird die Aktie bei 20 gehandelt und Sie entscheiden, auszuüben. Leider ist in unserem Beispiel die Ausbreitung zwischen Ihrem Ausübungspreis und dem Aktienkurs am Tag, an dem Sie trainieren, groß genug, um Sie in AMT zu stoßen. So youll verdanken AMT auf diesem 19 (20 - 1), wenn Sie Ihre Steuererklärung im April 2001 archivieren. Für AMT Zwecke ist Ihre neue Kostenbasis in der Aktie 20. Bis Juli 2000 hat die Aktie auf 10 gesplittet Mit einer Investitionsentscheidung. Wenn Sie glauben, dass es nicht höher geht, können Sie die Position disqualifizieren und die Aktien sofort verkaufen. Sie werden die gewöhnliche Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen Ihrem Ausübungspreis und dem Aktienwert am Tag Ihres Verkaufs schulden. So im April 2001 werden 9 zu Ihren normalen Einkommensteuersätzen besteuert werden, die so hoch wie 39,6 sein könnte. Die gute Nachricht ist, dass Sie nicht mehr AMT Sorgen haben. Sobald Sie die Position disqualifizieren, ist AMT ein Ding der Vergangenheit. Aber was, wenn Sie glauben, dass die Aktie ein Comeback machen wird. Sie warten bis Februar 2001. Leider ist die Aktie noch bei 10. Sie entscheiden zu verkaufen. Youll schulden die 20 langfristigen Kapitalgewinne Rate auf Ihrem 9 Verbreitung im April 2002. Aber Sie schulden AMT im April 2001. Die AMT-Rate ist eine flache 28. Mit Ihrer AMT-Verbreitung bei 19, youll schulden 5,32. Aber denken Sie daran, wenn Sie zahlen Kapitalertragsteuer auf den Verkauf der Aktie im April 2002, sollten Sie eine Gutschrift für die AMT erhalten Sie ein Jahr zuvor bezahlt. In diesem Fall haben Sie einen AMT Verlust, weil Ihre Basis in der Aktie 20 ist, für AMT Zwecke, und Sie bei 10 verkauft, sagt Spiegelman. Hoffentlich, dass wischt sich Ihre Steuerrechnung. (Form 6251 wird Sie durch diese Berechnung zu gehen.) Also, wie funktioniert der Wasch-Verkaufsfaktor Leider waren in einem grauen Bereich hier. Als eine Wiederholung, die Wasch-Verkauf Regel sagt, dass, wenn Sie verkaufen eine Sicherheit mit einem Verlust, können Sie nicht abziehen den Verlust auf Ihre Steuererklärung so lange, wie Sie eine im Wesentlichen identische Sicherheit 30 Tage vor oder nach dem Verkauf zu erwerben. (Aber dieser Verlust ist nicht für immer verschwunden, also schau dir unsere megapiece für die blutigen Details zu dieser Regel an.) Wenn du bereits die AMT-Steuer auf die 19 Spread bezahlt hast, bedeutet der Verkauf bei 10, dass du einen AMT-Verlust hast. In unserem Beispiel war Ihre AMT-Basis 20, nachdem Sie ausgeübt haben. Aber dann haben Sie die Aktie verkauft ein Jahr später für 10. Also, für AMT Zwecke, haben Sie eine 10 Verlust, sagt Spiegelman. Nach dem Wasch-Verkaufsregel, können Sie nicht verwenden, dass 10 Verlust auf Ihre Steuererklärung. Wenn Sie die Position disqualifiziert und die Aktien im Juli 2000, sechs Monate nach Ihrer Ausübung verkauft hätten, wäre das kein Problem. Seine nur, weil Sie eine höhere AMT-Basis haben, dass Sie dieser Regel unterliegen. Wenn Sie haben einen AMT Verlust aber kann nicht stehen, um heraus - von - Vorrat für 31 Tage zu sein, dann verdoppeln oben Ihre Position, schlägt Spiegelman vor. Warten Sie die erforderlichen 31 Tage und verkaufen Sie Ihre ursprünglichen Aktien. Bevor Sie irgendwelche Entscheidungen treffen, ist es unerlässlich, dass Sie Ihre Zahlen in TurboTax oder einige andere Steuer-Vorbereitung eingeben. Die Tatsachen und Umstände unterscheiden sich drastisch für alle, so ist es wichtig, Ihre eigene Situation sorgfältig zu analysieren. Und denken Sie daran, Verkauf von Aktien ist eine Investitionsentscheidung. Versuchen Sie nicht, die Steuern diktieren Ihr Denken. Senden Sie Ihre Fragen und Kommentare an taxforumthestreet. Und geben Sie bitte Ihren vollständigen Namen an. Steuer-Forum erscheint dienstags, donnerstags und samstags. TSC Tax Forum zielt darauf ab, allgemeine Steuerinformationen zur Verfügung zu stellen. Es kann und will nicht versuchen, individuelle Steuerberatung. Alle Leser werden aufgefordert, mit einem Buchhalter nach Bedarf über ihre individuellen Umstände zu konsultieren.